汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。在银行开立账户的单位和个人，可使用汇兑方式汇款；不在银行开立账户的，也可在交存款项后办理汇兑业务。出纳人员应了解汇兑的适用范围和结算规定，按规定的程序办理汇款或收款事宜，做到汇款准确，收款及时。

    （一）汇兑的结算要求

    1.汇兑结算的适用范围汇兑用于汇款人向异地的单位或个人主动付款的结算方式，包括单位之间的款项划拨、支付个人的退休工资或劳务费、个人向单位邮购商品或书刊。汇兑结算的特点是没有金额起点的限制，适用于单位、个体工商户和个人的各种往来结算业务。汇兑按照单据传送的方式不同分为信汇和电汇两种。信汇是付款人以邮寄方式将汇款凭证转入汇人行，通知款项汇入行付款的交易方式；电汇则是以电报的形式通知汇人行付款的交易方式。两种方式比较而言，信汇费用低但速度慢，结算时间一般在7天左右；电汇费用较高但速度快，结算时间一般在天左右，通常在紧急情况下或金额较大时采用，出纳人员应根据实际需要自行选择，附汇兑凭证格式如表8-1所示。

    2.汇兑凭证的基本内容

    在办理汇款时，应认真填写信、电汇凭证，凭证上必须记载下列事项：

    1）注明“信汇”或“电汇”的字样；

    （2）无条件支付的委托；

    （3）确定的金额；

    （4）收款人全称；

    （5）汇款人全称；

    （6）汇入地点、汇人行名称；

    （7）汇出地点、汇出行名称；

    （8）委托日期，指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当天；

    （9）汇款人签章。

    3.汇兑结算的基本要求

    （1）大小写金额必须一致、规范。

    （2）收款人为单位的，名称应为该单位的全称或规范化简称。

    （3）收款人需要到汇人银行领汇款，应在汇兑凭证上注“留行待取”字样，留行待取的汇款，收款人必须为个人；留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注收款人的单位名称；信汇凭收款人签章支取的，应在信汇凭上预留其签章。

    （4）汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注“不得转汇”字样。

    （5）汇款人和收款人为个人，需在汇人银行支取现金的应在“汇票金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇金额。

    （6）凭信汇凭证支取的，应在信汇凭证第四联加盖收款位预留银行印鉴。

    （7）转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销退汇。

    （二）汇兑的办理程序出纳办理汇兑的程序如下：

    （1）汇款人按要求签发汇兑凭证。

    （2）汇出银行受理汇兑凭证，并进行认真审查。

    汇出银行审查汇兑凭证的内容有：汇兑凭证填写的各项内容是否齐全、正确；汇款人账户内是否有足够支付的余额；汇款人的印章是否与预留银行印鉴相符。

    （3）汇人银行接收汇出银行的汇兑凭证之后，应审查汇兑凭证上联行专用章与联行报单印章是否一致。无误后，根据收款人的不同情况进行审查并办理付款手续。

    汇人银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知，收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。未在银行开立存款账户的收款人，凭信、电汇的取款通知或“留行待取”的字样向汇入银行支取款项，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，并在“收款人盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符，银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。

    （三）汇兑的撤销与退汇

    1.汇兑的撤销

    这是指汇款人对汇出银行尚未汇出的款项，向汇出银行申请撤销的行为。汇款人申请撤销汇款必须是该款项尚未从汇出银行汇出。在申请撤销时，汇款人应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单；汇出银行只有在查明确未汇出款项，并收回原信、电汇回单时，方可办理撤销手续。但转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销。

    2.汇兑的退汇

    这是指汇款人对汇出银行已经汇出的款项申请退回汇款的行为。汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。对在汇入银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇。换言之，如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。

    对在汇人银行未开立存款账户的收款人，汇款人应出具正式函件或本人身份证件以及原信、电汇回单，由汇出银行通知汇入银行，经汇人银行核实汇款确未支付，并将款项退回汇出银行，方可办理退汇，否则不能办理退汇。但转汇银行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的退汇。

    汇人银行对于收款人拒绝接受的汇款，应立即办理退汇。

    汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理汇款。